集團公司建筑安裝工程的結算和報稅 Date:2020-08-28 17:08:35 　Author:管理員 　Hits:1940

根據“國家稅務(wù)總局2017年第11號公告”第二條的規定：“建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以?xún)炔渴跈嗷蛘呷絽f(xié)議等方式，授權集團內其他納稅人（以下稱(chēng)“第三方”）為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結算工程款的，由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開(kāi)具增值稅發(fā)票，與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。發(fā)包方可憑實(shí)際提供建筑服務(wù)的納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額”?？蓪?shí)行如下操作：

           1.集團總部或集團的子公司應具備建筑、安裝資質(zhì)。

           2.集團總部與客戶(hù)簽訂建筑安裝合同。

           3.集團總部授權子公司或集團總部、子公司、發(fā)包方（客戶(hù)）簽訂三方協(xié)議。

           4.子公司開(kāi)出發(fā)票給客戶(hù)，收取工程款。

           5.子公司用采購的工程物料、人工費抵扣進(jìn)項稅。

           6.子公司根據工程量申報納稅，集團總部不用交稅。(財務(wù)科 齊建設）